RJC责任珠宝业委员会认证介绍，RJC认证独立审计原则、流程及注意事项
日期：2023-04-06浏览次数：1153次作者：华南验厂网
RJC认证简介
RJC责任珠宝业成立于2005年，是一个非营利性组织，旗下共有360多个成员公司，致力于在矿业开采到零售的整个珠宝产业中，以一种透明和负责的方式推广负责任的道德、人权、社会和环境实践。组织的业务主要在于促进消费者和利益相关者在钻石、黄金和白金等系列金属珠宝产品中的信心。已经建立了责任珠宝业会员认证制度，该认证制度将适用于所有成员的业务经营，有助于钻石、黄金和白金等系列金属珠宝供应链的完善。责任珠宝业的所有商户成员按照要求应由三方审计公司认证，确认其是否符合责任珠宝业的实践准则，是否将会在责任珠宝业成员认证制度项下认证。这些规则将涵盖合成钻石和宝石，旨在建立佳做法，包括要求珠宝商在其产品中使用任何实验室培育材料时进行全面披露。
RJC认证第三方独立审计原则如下：
所有审计方都必须：独立；经责任珠宝业委员会认可、培训；了解会员企业典型的商业实践、过程和设备；按照ISO 19011:2002识别的以下五大原则执行。
1. 道德行为：职业精神的基础。
对评估和审计而言，诚信、正直、保密和谨慎都必不可少。
2. 公正表达：如实、准确地报告的义务。
评估结果、评估结论和评估报告真实、准确地反映会员的实践。报告在审核过程中遇到的重大障碍以及审计方和会员之间没有解决的分歧意见。
3. 应有的职业关注：在评估中使用勤勉和判断力。审计方根据所执行任务的重要性以及会员和责任珠宝业委员会对自己的信任，发挥能力，给予关注。
4. 独立性：评估公正性和审计结论客观性的基础。审计方独立于接受评估的活动，不带偏见，不存在利益冲突。
5. 基于证据的方法——在系统的评估过程中，得出可靠、可重现结论的合理方法。
审计方在评估的整个过程中，保持客观的心态，以确保审计结果和结论仅基于客观证据。客观证据可验证。由于评估是在有限的时间内、有限的资源条件下进行，因此客观证据基于可获得的信息样本。合理使用抽样与结论的可信度密切相关。
1.1 不符合项记录
所有不符合项都必须根据 第5.5部分中提供的要求和指导加以确定。不符合项在结束会议中报告，并记录到审计报告中。
记录不符合项的小贴士： 记录不符合项需遵循以下原则：充分沟通问题的严重性；使用熟悉的术语；不要得出没有事实根据的结论；不要关注个人或他们的错误；不要批评；提供相关法规或外部参考；避免相互矛盾的信息；与会员共同审核不符合项，确保事实正确、公平。
1.2 推荐和业务改进建议
审计方还可根据经验，向会员提出有关如何整改不符合项的建议，或某些实践尽管符合规定，但可用不同的方式或更高效的方式开展，为此向会员提出业务改进建议。
推荐或业务改进建议纯粹是为了提供信息，其实施不具有强制性，而且必须在没有偏见的条件下提供。会员没有义务接受和/或实施这些推荐和业务改进建议。后续的审计不应根据这些业务改进建议的实施情况判断绩效。
最终还是由会员负责制定、实施整改措施。
业务改进建议是： 制度、程序和活动符合责任珠宝业委员会标准的相关规定，但是评估方或审计方判定现有过程存在改进余地的情形。业务改进建议是在没有偏见的条件下提供，建议的实施不具有强制性。后续评估不应根据业务改进建议的实施情况判断绩效。
1.3 确定《实践准则》中期审核的要求2013年，责任珠宝业委员会针对按修订后《实践准则》认证，引入中期审核。可能需要根据风险开展中期审核，以确保会员继续符合《责任珠宝业委员会 实践准则》。
在评估初步认证审计和每次重新认证审计的结果时，审计方必须使用。
1.4 闭幕会议或结束会议
向会员口头陈述初步审计结果和建议的闭幕会议或结束会议应在审计方离开之前召开。
该会议应用作最后一次机会：寻求会员对审计结果和不符合项的确认和理解；回答任何疑问；讨论误解和/或澄清分歧点；介绍后续步骤的概况；告知审计方日后应发布记录总体审计结果的详细报告；如果需要，告知开展中期审核的需要（仅限于《实践准则》）；解释审计方还将提供审计报告和符合性声明给责任珠宝业委员会。
应记录与会人员的姓名。
RJC责任珠宝业成立于2005年，是一个非营利性组织，旗下共有360多个成员公司，致力于在矿业开采到零售的整个珠宝产业中，以一种透明和负责的方式推广负责任的道德、人权、社会和环境实践。组织的业务主要在于促进消费者和利益相关者在钻石、黄金和白金等系列金属珠宝产品中的信心。已经建立了责任珠宝业会员认证制度，该认证制度将适用于所有成员的业务经营，有助于钻石、黄金和白金等系列金属珠宝供应链的完善。责任珠宝业的所有商户成员按照要求应由三方审计公司认证，确认其是否符合责任珠宝业的实践准则，是否将会在责任珠宝业成员认证制度项下认证。这些规则将涵盖合成钻石和宝石，旨在建立佳做法，包括要求珠宝商在其产品中使用任何实验室培育材料时进行全面披露。
RJC认证第三方独立审计原则如下：
所有审计方都必须：独立；经责任珠宝业委员会认可、培训；了解会员企业典型的商业实践、过程和设备；按照ISO 19011:2002识别的以下五大原则执行。
1. 道德行为：职业精神的基础。
对评估和审计而言，诚信、正直、保密和谨慎都必不可少。
2. 公正表达：如实、准确地报告的义务。
评估结果、评估结论和评估报告真实、准确地反映会员的实践。报告在审核过程中遇到的重大障碍以及审计方和会员之间没有解决的分歧意见。
3. 应有的职业关注：在评估中使用勤勉和判断力。审计方根据所执行任务的重要性以及会员和责任珠宝业委员会对自己的信任，发挥能力，给予关注。
4. 独立性：评估公正性和审计结论客观性的基础。审计方独立于接受评估的活动，不带偏见，不存在利益冲突。
5. 基于证据的方法——在系统的评估过程中，得出可靠、可重现结论的合理方法。
审计方在评估的整个过程中，保持客观的心态，以确保审计结果和结论仅基于客观证据。客观证据可验证。由于评估是在有限的时间内、有限的资源条件下进行，因此客观证据基于可获得的信息样本。合理使用抽样与结论的可信度密切相关。
这些原则的根本目标是不同审计方即使各自独立开展审计，在相似的情况下，应能得出类似的结论。
1.1 不符合项记录
所有不符合项都必须根据 第5.5部分中提供的要求和指导加以确定。不符合项在结束会议中报告，并记录到审计报告中。
记录不符合项的小贴士： 记录不符合项需遵循以下原则：充分沟通问题的严重性；使用熟悉的术语；不要得出没有事实根据的结论；不要关注个人或他们的错误；不要批评；提供相关法规或外部参考；避免相互矛盾的信息；与会员共同审核不符合项，确保事实正确、公平。
1.2 推荐和业务改进建议
审计方还可根据经验，向会员提出有关如何整改不符合项的建议，或某些实践尽管符合规定，但可用不同的方式或更高效的方式开展，为此向会员提出业务改进建议。
推荐或业务改进建议纯粹是为了提供信息，其实施不具有强制性，而且必须在没有偏见的条件下提供。会员没有义务接受和/或实施这些推荐和业务改进建议。后续的审计不应根据这些业务改进建议的实施情况判断绩效。
最终还是由会员负责制定、实施整改措施。
业务改进建议是： 制度、程序和活动符合责任珠宝业委员会标准的相关规定，但是评估方或审计方判定现有过程存在改进余地的情形。业务改进建议是在没有偏见的条件下提供，建议的实施不具有强制性。后续评估不应根据业务改进建议的实施情况判断绩效。
1.3 确定《实践准则》中期审核的要求2013年，责任珠宝业委员会针对按修订后《实践准则》认证，引入中期审核。可能需要根据风险开展中期审核，以确保会员继续符合《责任珠宝业委员会 实践准则》。
在评估初步认证审计和每次重新认证审计的结果时，审计方必须使用。
1.4 闭幕会议或结束会议
向会员口头陈述初步审计结果和建议的闭幕会议或结束会议应在审计方离开之前召开。
该会议应用作最后一次机会：寻求会员对审计结果和不符合项的确认和理解；回答任何疑问；讨论误解和/或澄清分歧点；介绍后续步骤的概况；告知审计方日后应发布记录总体审计结果的详细报告；如果需要，告知开展中期审核的需要（仅限于《实践准则》）；解释审计方还将提供审计报告和符合性声明给责任珠宝业委员会。
应记录与会人员的姓名。
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